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El aumento de la demanda de viviendas durante la pandemia hizo que los precios de las viviendas se dispararan. Esa podría haber sido una buena noticia para las personas que vendían sus casas, pero los propietarios de viviendas que experimentaban dificultades financieras enfrentaban facturas de impuestos elevadas.

A los estadounidenses no les gustan los impuestos, y el impuesto federal sobre la renta alguna vez fue el más despreciado. Pero eso cambió hace 35 años. Desde entonces, las encuestas muestran que los impuestos a la propiedad son odiados por encima de todos los demás.

Las razones incluyen:

(Oficina del Censo de EE. UU. y Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de EE. UU., Median Sales Price of Houses Sold for the United States, obtenido de FRED, Banco de la Reserva Federal de St. Louis; https://fred.stlouisfed.org/series/MSPUS, 1 de mayo de 2023.)

La pandemia exacerbó aún más los costos de vivienda. Los altos precios se extendieron de las ciudades a las áreas rurales a medida que los trabajadores remotos se movían por todo el país, lo que generó una nueva demanda de vivienda. Con la mayor demanda, los precios se dispararon. Esa podría haber sido una buena noticia para las personas que vendían sus casas, pero los propietarios de viviendas que experimentaban dificultades financieras enfrentaban facturas de impuestos elevadas.

Para los propietarios de viviendas en 48 estados y Washington, DC, el alivio está disponible en forma de exenciones de vivienda o disyuntores de impuestos a la propiedad.

Las exenciones de Homestead vienen en dos variedades: como un crédito contra el impuesto sobre la propiedad adeudado o como una exención del impuesto sobre una parte del valor de la propiedad. Los requisitos de elegibilidad del estado varían, pero las exenciones comúnmente se enfocan en personas mayores de 65 años, veteranos, personas con discapacidades y personas que cumplen con los umbrales de bajos ingresos. Sin embargo, algunos estados—California, Georgia, Hawaii, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Louisiana, Maine, Michigan, Minnesota, Mississippi, Montana, New Mexico, Utah, Vermont y ciertas localidades en Pennsylvania—ofrecen a todos los propietarios una exención sobre una cantidad fija del valor de su propiedad.

Varios estados tienen programas únicos de exención de vivienda. Wisconsin, por ejemplo, es el único estado que ofrece a los propietarios de viviendas un crédito fiscal sobre la propiedad que cambia el valor en función de la recaudación de ingresos por juegos de azar y lotería.

Nebraska tiene una exención graduada que aumenta de valor a medida que disminuyen los ingresos de los solicitantes. Massachusetts, Nevada y Texas han adoptado un sistema similar para veteranos con discapacidades, donde la exención aumenta según el grado de discapacidad. De manera similar, Hawái tiene una exención básica de vivienda de $ 40,000 para personas menores de 60 años, pero la cantidad aumenta para las personas de mayor edad.

Por el contrario, los programas de disyuntores de impuestos a la propiedad se basan en los ingresos y están diseñados para reducir la carga financiera de los residentes de ingresos bajos y medianos cuyos impuestos a la propiedad toman una parte desproporcionada de sus ingresos. (El término "disyuntor" se acuñó en la década de 1960 para describir los programas que protegen los ingresos familiares de la "sobrecarga" del impuesto a la propiedad de la misma manera que un disyuntor eléctrico protege una casa de una corriente excesiva).

Una distinción importante con los disyuntores: también pueden brindar alivio a los inquilinos, quienes califican en función de sus pagos de alquiler.

Unos 29 estados ofrecen programas de disyuntores, con requisitos de elegibilidad que varían ampliamente. Dieciséis estados tienen requisitos de edad o discapacidad, o ambos, y los 13 estados restantes solo tienen límites máximos de ingresos como requisito. Solo 11 estados ofrecen disyuntores para inquilinos, un número que se ha reducido en un 50 % en los últimos 20 años.

Los legisladores continúan buscando formas de reducir la carga del impuesto a la propiedad para los propietarios.

Los legisladores de Texas propusieron un plan de alivio que reduciría los límites de valor tasado, extendería ese límite a todas las propiedades y reduciría los impuestos del distrito escolar. Durante la sesión legislativa de 2023, Wyoming aprobó la expansión de su programa de desgravación de impuestos sobre la propiedad elevando el límite de ingresos al 125 % del ingreso medio del estado o del condado desde el límite anterior del 75 %. Los legisladores también agregaron un interruptor automático para las personas cuyos impuestos sobre la propiedad excedan el 10% de sus ingresos.

Los legisladores de Georgia proporcionaron fondos únicos para su programa de subvenciones de desgravación fiscal para propietarios de viviendas para permitir una exención de $ 20,000 en el valor tasado de una propiedad. Dakota del Norte permitió a los propietarios de viviendas reclamar un crédito de $500 en sus viviendas y amplió el crédito por vivienda.

Las tasas de interés más altas y la incertidumbre económica en 2023 han ayudado a frenar el mercado inmobiliario al rojo vivo, brindando un breve respiro del valor vertiginoso de la vivienda. Sin embargo, con años de apreciación reflejada en las evaluaciones de propiedades actuales, la presión sobre los legisladores para que brinden alivio del impuesto a la propiedad sigue siendo intensa.

Andrea Jiménez es analista de políticas en el Programa de Asuntos Fiscales de NCSL; Mandy Rafool ​​dirige el programa.